Закрыть ип с долгами по налогам

Россияне, являющиеся предпринимателями, могут ликвидировать ИП, даже если имеют долги перед налоговой службой или Пенсионным фондом.

В этой статье мы расскажем, что может стать причиной для закрытия ИП, укажем, какой инструкции следовать, в какое время, и обозначим, что бывает, если не платить долги ИП.

Содержание статьи:

Основания для закрытия ИП, если долги остались перед ПФР и налоговой

Для ликвидации ИП гражданину не обязательно иметь веские причины. Он может закрыть предприятие по своему желанию.

По Российскому законодательству, ИП можно закрыть с долгами также на таких основаниях:

  1. Если владелец ИП умер.
  2. Когда имеется Решение судебной инстанции, согласно которому предприниматель должен перестать заниматься деятельностью.
  3. Если бизнесмена признали банкротом. Опять-таки здесь будет играть роль Решение суда.
  4. Когда истек срок регистрации фирмы.

Любой этот случай должен быть подкреплен документацией.

Только, когда гражданин сам выступает инициатором закрытия ИП, то от него необходимо заявление.

Закрытие ИП с долгами — пошаговая инструкция, список документов и необходимые действия

Для закрытия ИП с долгами, гражданину стоит следовать пошаговой инструкции:

Шаг 1. Оформите заявление о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя.

Заполняется оно в налоговой службе, на бланке, выданном специалистом.

Шаг 2. Соберите документационный пакет.

В него войдут личные документы заявителя, свидетельство, подтверждающее открытие ИП, декларация по налогам и др.

Шаг 3. Оплатите госпошлину.

Напомним, что в 2018 году сбор составляет 160 руб. А в 2019 году будет действовать нововведение — при оформлении регистрации закрытия фирмы в электронном виде госпошлину не придется платить. Подробнее об этом мы писали тут.

Шаг 4. Обратитесь в налоговую инспекцию и подайте документацию, заявление.

Это может сделать за вас законный представитель, но тогда нужно будет подать заверенную нотариально доверенность.

Шаг 5. Получите свидетельство о прекращении деятельности ИП и выписку из ЕГРП.

Подробнее о добровольном и принудительном закрытии ИП вы можете прочесть в нашей статье.

Заметьте, что процедура закрытия ИП не избавит вас от обязанности платить образовавшуюся задолженность.

После ликвидации предприятия, гражданину придется выплатить все долги.

Сроки подачи заявления на закрытие ИП, рассмотрения, закрытия, уплаты долгов и госпошлины

Обозначим важные сроки, касающиеся процедуры закрытия ИП:

  1. 1-2 часа необходимо на подачу заявления. Как правило, примут заявление и документы в порядке очереди. В МФЦ можно записаться на определенное время, а в налоговой службе придется отстоять «живую» очередь. Также можно подать документацию письмом через почту.
  2. 5 рабочих дней дается на рассмотрение обращения.
  3. Долг необходимо выплатить в течение 2 недель с момента закрытия предприятия.
  4. Срок подачи заявления в ФНС — любой. Гражданин может в любое время обратиться в налоговую и сообщить, что хочет закрыть ИП.
  5. Налоговую декларацию ИП на УСН должен получить до 25 числа месяца, последующего закрытию предприятия.
  6. Декларацию по налогам ИП на ЕНВД может получить в любое время до ликвидации ИП.
  7. Оплатить госпошлину можно быстро через банк. Четких сроков по оплате нет, но лучше будет оплатить сбор в день подачи заявления.

Нет закрепленных сроков, когда предприниматель должен собрать документацию для ФНС или ПФР.

Но, прежде чем отправиться в инстанции, он должен подготовить бумаги — иначе без них заявление не рассмотрят.

Нюансы закрытия ИП с долгами перед Пенсионным фондом России

Предприниматели, имеющие задолженность по пенсионным взносам, могут закрыть ИП — и потом выплатить долги.

Проблема с ликвидацией может возникнуть только при обращении в ФНС, так как в налоговую нужно предоставить справку, подтверждающую отсутствие или наличие задолженности.

Бумага из ПФР подается в налоговую вместе с личным заявлением и другой документацией. Затем обращение гражданина рассматривают, в случае одобрения — выдают свидетельство о прекращении деятельности, и только потом россиянин может оплатить взносы.

Что касается ФСС, то справку из этой инстанции в налоговой не требуют, но страховые взносы придется также оплатить после закрытия ИП.

Нюансы закрытия ИП с долгами по налогам

Ликвидировать предприятие, имеющее налоговые долги, также возможно. Основанием для отказа в закрытии ИП, согласно действующему законодательству в России, не является долг перед ФНС.

Гражданин сможет закрыть предпринимательство, а затем выплатить в течение 2 недель все долги.

Перед обращением в налоговую инстанцию, гражданину необходимо подготовить налоговую декларацию. Если деятельность не осуществлялась, то декларация все равно должна быть оформлена и подана в отделение ФНС.

Заметьте, если процедура ликвидации прошла, а бывший бизнесмен забыл подать декларацию, то у него на это есть еще 5 дней с момента закрытия ИП.

Таким образом, процедура закрытия может быть произведена и с долгами. Главное, чтобы гражданин потом вовремя оплатил задолженность, иначе его привлекут к ответственности.

Ответственность за несвоевременное погашение долга и выплаты — штрафы и санкции

Перечислим самые распространенные наказания для предпринимателей, которые несвоевременно предоставляют документацию и выплачивают имеющиеся долги перед ФНС или ПФР не вовремя:

  1. За непредоставление налоговой декларации бизнесмену грозит штраф в размере 5% от установленного сбора, но не меньше 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).
  2. Если будет возбуждено исполнительное производство из-за неуплаты обязательных платежей, то заставят выплатить штраф в размере 7% от суммы задолженности в пользу ПФР, ФНС.
  3. Если не были вовремя оплачены сборы в ПФР, то штраф составляет 20-40% от суммы долга.
  4. Если гражданин просрочил выплату недоимки по страховым сборам, штраф составит 5% от суммы задолженности.
  5. За каждый день просрочки по уплате налоговой задолженности, на гражданина накладывается пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ.
  6. Также может быть возложено пени за просрочку платежей в ПФР. Размер устанавливается контролирующим органом.

Если у предпринимателя нет средств для погашения долга, то лучше пройти процедуру принудительной ликвидации ИП и признания себя банкротом. Однако, если долг небольшой, то в ПФР и ФНС могут предоставить рассрочку на выплату задолженности.

Юристы рекомендуют своевременно выплачивать взносы, иначе потом будет труднее закрывать предприятие.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Банкротство ИП с долгами по налогам

В две тысячи пятнадцатом году, был принят Закон, регулирующий порядок процедуры банкротства субъекта малого бизнеса в статусе индивидуального предпринимателя. Данный закон регламентирует порядок закрытия ИП с налоговой задолженностью. По словам специалистов, рассматриваемая процедура имеет множество различных тонкостей и нюансов. Ниже мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, можно ли закрыть ИП с долгами по налогам.

Большие долги не дают вести рентабельный бизнес, поэтому при невозможности их погашения единственным выходом остается признание себя банкротом

Последствия налоговой задолженности

Согласно действующему законодательству, каждый субъект предпринимательской деятельности обязуется своевременно подавать налоговую отчетность и перечислять финансовые средства в счет государственного бюджета. Это означает, что каждый индивидуальный предприниматель должен знать все тонкости и нюансы взаимодействия с контролирующими органами.

Попытка уклонения от уплаты налогов, может обернуться штрафными санкциями и даже тюремным сроком.

На сегодняшний день существует несколько различных режимов налогообложения, доступных для индивидуальных предпринимателей. Каждый режим имеет ряд особенностей в виде размера базы налогообложения и сроков подачи декларации. Каждый предприниматель обязан своевременно подавать контролирующим органам правильно заполненную налоговую отчетность. Отклонение от этих правил может стать причиной финансовых штрафов и других неприятных последствий. Давайте рассмотрим самые распространенные виды нарушений и размер штрафных санкций, которые могут быть наложены контролирующими органами:

  1. Просрочка даты подачи налоговой декларации – штраф в размере от тысячи рублей.
  2. Подача нулевой декларации при режиме, не предусматривающем подачу нулевой отчетности – штраф в размере от тысячи рублей.
  3. Допуск неумышленных ошибок и опечаток – размер штрафа может достигать двадцати процентов от общей величины налогообложения.
  4. Допуск умышленных ошибок – размер штрафа может достигать сорока процентов от общей величины налогообложения.
  5. Нарушения средней тяжести – назначение административной ответственности.
  6. Грубые нарушения – назначение уголовной ответственности.

В сто девяносто девятой статье Уголовного кодекса рассматриваются различные виды ответственности, связанные с попыткой уклонения от уплаты налогов. На сегодняшний день самой высокой мерой наказания считается арест на три года. Данная мера используется в отношении тех лиц, что пытались скрыть доход в размере более двух миллионов рублей, полученных за три последних отчетных года.

Важно обратить внимание на то, что налоговая служба имеет право наложить ряд штрафных санкций, не обращаясь в судебные органы. К таким санкциям можно отнести заморозку расчетного счета организации и списание финансовых средств со счета ИП для погашения долга. Также налоговая инспекция имеет право выдать запрет предпринимателю на выезд из страны. Нужно понимать, что данные санкции контролирующих органов могут стать причиной ухудшения финансового состояния компании. Как правило, данная ситуация заканчивается процедурой принудительного банкротства.

Банкротство ИП с долгами по налогам – процедура непростая, подразумевающая наличие множества нюансов

Что делать при наличии долгов

Рассмотрев ответственность ИП по долгам и возможные последствия, следует перейти к разговору о том, что делать в ситуации, когда сумма штрафов и пени постоянно растет из-за наличия долга. В данной ситуации, предприниматель может самостоятельно ликвидировать ИП. Так как индивидуальные предприниматели приравниваются к физическим лицам, задолженность ИП перейдет на самого предпринимателя. Также можно дождаться момента, когда налоговая служба обратится в суд с требованием погасить задолженность.

Нужно отметить, что в некоторых ситуациях, налоговая служба может обратиться в суд с требованием инициации процедуры принудительного банкротства.

Также предприниматель может попробовать продолжить не оплачивать налоги или самостоятельно инициировать банкротство. Нужно отметить, что налоговая служба редко обращается в суд с целью инициации процедуры принудительного банкротства. Данный фактор имеет несколько объяснений. В сфере юриспруденции установлено правило, подразумевающее 3-х годовалый срок исковой давности. Кроме этого, самой инспекции невыгодно терять возможность возврата задолженности.

Решение вопроса в судебном порядке

Перед тем как рассматривать сам порядок данной процедуры, следует немного отклониться от темы. Индивидуальные предприниматели имеют двойственный экономический статус. С точки зрения закона, их деятельность может рассматриваться как деятельность физических, так и юридических лиц. В действующем законодательстве говорится о том, что для инициации банкротства, задолженность физического лица должна составлять более полумиллиона рублей.

Если предприниматель понимает, что не сможет покрыть свои долги в течение трех месяцев, он должен обратиться в суд с просьбой инициации рассматриваемой процедуры. Соблюдение данных условий позволяет получить одобрение контролирующих органов. Нужно отметить, что сама процедура банкротства является платной, размер комиссии составляет около пятидесяти тысяч рублей.

Давайте рассмотрим, как закрыть ИП с долгами перед контрагентами. В том случае, когда сумма задолженности превышает пятьсот тысяч рублей, предприниматель должен обратиться в суд и заполнить соответствующую заявку. Помимо этого, потребуется оплатить государственную пошлину и привести доказательства своей финансовой несостоятельности. Очень важно приложить к заявке документы, подтверждающие отсутствие возможности погасить имеющиеся долги. В том случае, когда предприниматель намеренно уклоняется от инициации данной процедуры, контролирующие органы могут назначить штрафные санкции в размере до десяти тысяч рублей.

Признание своей финансовой несостоятельности в судебном порядке – это возможность решить проблему с долгом с наибольшей для себя выгодой

В случае нежелания предпринимателя взаимодействовать с арбитражем или при наличии субсидий, полученных от государства, суд может отказать в запуске процедуры. Отказ суда в инициации банкротства может объясняться тем, что предприниматель намеренно избегал контакта с налоговой, тем самым увеличивая размер долга.

Нужно отдельно отметить, что в большинстве случаев, суд встает на сторону налоговой инспекции и других контрагентов. Для того чтобы полностью или частичного погасить долговые обязательства, суд изымает активы ИП с целью последующей перепродажи. Полностью списать долговые обязательства можно только в том случае, когда у предпринимателя отсутствуют имущественные ценности. Как показывает практика, суд может отказать в инициации процедуры или предложить сторонам прийти к мировому соглашению. Помимо этого, допускается решение о реструктуризации долговых обязательств или запуске рассматриваемой процедуры.

Ликвидация ИП с задолженностью

Закрытие ИП с долгами, является единственным выходом в той ситуации, когда уровень задолженности увеличивается день за днем. Нужно отметить, что при наличии долгов налоговой инспекции, предприниматель должен покрыть всю сумму задолженности и наложенных штрафов. Налоговая служба имеет полное право отказать в приеме заявления о ликвидации компании. В действующем Федеральном Законе приводится поэтапное руководство по проведению процедуры ликвидации ИП.

Для того чтобы сняться с налогового учета, предпринимателю необходимо заполнить заявку в соответствии с формой «26001». Также потребуется оплатить государственную пошлину и получить соответствующую справку. Важно отметить, что после ликвидации компании, предпринимателю присваивается статус физического лица. Согласно действующему законодательству, получение статуса физического лица не дает права отказаться от уплаты налогов. В противном случае бывшего владельца ИП ждет конфискация личного имущества. Налоговой службе предоставляется право обратиться в суд с требованием взыскания долгов через соответствующие службы. Как показывает практика, конфискации подлежат все имущественные ценности дебитора, помимо тех, что относятся к списку исключений.

Банкротство ИП как с долгами по кредитам, так и по налогам оформляется одинаково

Порядок проведения процедуры банкротства

Банкротство ИП с долгами по налогам – специфическая процедура, старт которой можно инициировать только при наличии долга, превышающего пятьсот тысяч рублей. Важно отметить, что данная задолженность может быть как перед контролирующими органами, так и перед партнерами по бизнесу. Сто двадцать седьмая статья Федерального Закона регламентирует порядок проведения рассматриваемой процедуры. Двести восемнадцатая статья данного документа используется в отношении предпринимателей, занятых в сельскохозяйственной сфере.

Существует два вида проведения процедуры ликвидации компании, получившей статус банкрота. Первая процедура подразумевает самостоятельное обращение в суд, а вторая – признание банкротства по принуждению. Длительность данного процесса может достигать семи месяцев. В отношении юридических лиц, данный срок увеличивается до двух лет.

Заявка на инициацию принудительного банкротства может быть подана как кредиторами, так и другими уполномоченными лицами. Нередко в качестве инициаторов банкротства выступают бизнес-партнеры ИП.

На первом этапе рассматриваемого процесса, суд принимает исковое заявление. После этого суд рассматривает все особенности данного дела и выносит свое решение о необходимости в старте самой процедуры. Срок анализа финансового положения индивидуального предпринимателя может достигать трех месяцев. По истечении данного отрезка времени, суд должен принять решение о том, какое имущество ИП будет использоваться для погашения кредитов. При несогласии предпринимателя выполнять судебное постановление, дело передается службе судебных приставов.

Ликвидация ИП с долгами может быть остановлена, если суд выносит решение о проведении санации, с целью финансового оздоровления. Последней стадией рассматриваемого процесса является конкурсное производство. Во время этой процедуры, ИП снимается с налогового учета, а его владелец получает неплатежеспособный статус. Важно отметить, что оставшаяся задолженность остается за бывшим предпринимателем, как за физическим лицом. Также судом допускается заключение мирового соглашения между кредиторами и должником. В этом случае, сторонам необходимо найти компромисс, который устроит каждого из участников судебного процесса.

Нередко во время судебных разбирательств на имущественные ценности владельца ИП накладывается арест. Это означает, что данные ценности нельзя подарить, реализовать или использовать в качестве залога. Те же правила касаются и личной собственности бывшего предпринимателя. В окончании судебных прений, судом назначается срок, выделенный для проведения оздоровительных мероприятий. Если санация не дает должного результата, предпринимателю присваивается статус банкрота.

Далее все имущество бизнесмена распродается на специальных аукционах, с целью погашения имеющихся долгов. В первую очередь, возмещаются долги перед кредиторами, которые выступили в качестве инициаторов судебного процесса. Далее возмещаются долги перед работниками ИП, которые не получали зарплату и другие положенные выплаты. Если в данной процедуре участвовал управляющий, назначенный судебным органом, ему перечисляется ранее оговоренная выплата.

Для погашения кредитов, используются различные активы ИП, имеющие высокую ликвидность. К ним можно отнести транспортные средства, недвижимость и нежилые помещения. Важно обратить внимание на то, что жилье, в котором проживает бывший владелец ИП, не подлежит продаже. Судебные приставы имеют право изъять технику, драгоценные изделия и предметы роскоши, чья оценочная стоимость превышает сто минимальных окладов. В действующем законодательстве приводится список имущественных ценностей, которые не подлежат изъятию. К ним можно отнести бытовые приборы, животноводческое хозяйство и другие приспособления, использующиеся в повседневной жизни. Нужно отметить, что продажа активов и имущественных ценностей бизнесмена может покрыть лишь часть долга, что приводит к необходимости списыванию остаточной задолженности.

Для запуска рассматриваемой процедуры, предпринимателю необходимо предоставить перечень лиц, перед которыми имеется долг, а также указать название их компаний. Также потребуется указать адрес и контактные телефоны кредиторов. Помимо всего вышеперечисленного, потребуется подготовить документы, являющиеся документальным свидетельством наличия долговых обязательств.

При желании бизнесмена сохранить свою компанию, ему предоставляется право заключения мирового соглашения. В данной ситуации, необходимо разработать план, согласно которому будут погашаться долговые обязательства. Далее этот план передается работникам арбитражного суда для утверждения. В случае выноса положительного решения, начатая процедура замораживается на тридцать дней. Если предпринимателю удается погасить задолженность в течение установленного срока, суд может отменить начатую процедуру. Для этого потребуется предоставить работникам суда пакет документов, подтверждающих решение финансового спора.

Под банкротством индивидуального предпринимателя понимается возникновение неспособности выполнить все свои обязательства перед кредиторами, а также государством (уплата налогов)

Стоимость процедуры

Рассматривая вопрос о том, можно ли закрыть ИП, если есть долги по налогам, следует уделить отдельное внимание стоимости процедуры банкротства. Размер затрат предпринимателя зависит от следующих критериев:

  1. Продолжительность судебных разбирательств.
  2. Размер задолженности.
  3. Размер имущественных ценностей ИП.

Помимо этого, следует учитывать как поведение ИП в ходе судебных разбирательств, так и статус инициатора данной процедуры. Как показывает практика, общая стоимость всей процедуры может достигать одного миллиона рублей. По мнению экспертов, величина расходов, сопутствующих судебным разбирательствам, зависит от многих различных факторов, которые не поддаются учету.