Уголовная ответственность или штраф за продолжительную неуплату налогов физическим лицом в 2020 году

Налоговое правонарушениеКаждому гражданину нашего государства известно, что платить налоги — это одна из главных обязанностей. Если человек всеми способами укрывается от налогов или просто забыл об их существовании, то он будет считаться правонарушителем. За подобные действия его ожидает наказание. Ведь всем знакома фраза: «Заплати налоги и спи спокойно!».

В данном материале мы детально разберём виды наказаний за неуплату налогов. А также, что ожидает обычных граждан и юридических лиц за просрочку или уклонение от уплаты налоговых сборов.

Кто должен платить налоговые взносы?

Главным документом, который регламентирует и регулирует алгоритм начисления и уплаты налоговых сборов, является Налоговый Кодекс Российской Федерации. В нём не отражены все виды деятельности, которые подразумевают возникновение у обычных граждан обязательств по отчислению своих денежных средств в пользу государства.

Давайте рассмотрим перечень граждан, которые в обязательном порядке должны уплачивать налоговые сборы:

  1. Лица, которые являются работающими по трудовому договору, срочному, гражданско-правовому контракту. Или же по любому другому виду договора, который заключён между работодателем и работником на законных основаниях.
  2. Лица, которые получают доход путём ведения предпринимательской деятельности. Сюда включены индивидуальные предприниматели (ИП), продажа товаров и услуг без формирования бизнеса, сдача недвижимости в аренду, выигрыш в лотерею, получение каких-либо других дивидендов.
  3. Лица, которые имеют в собственности недвижимое имущество. Здесь не имеет значения, каким образом она была получена. Под недвижимым имуществом тут понимается: комната, квартира, частный дом, нежилое помещение.
  4. Лица, которые имеют в собственности транспортное средство, облагаемое налогами: автомобиль, воздушные и водные судна. Сюда же включены определённые виды самоходных транспортных средств.

В Налоговом Кодексе дополнительно прописаны два способа отчисления денежных средств граждан в казну государства:

  • Персонально каждым гражданином страны. Данный способ используют в основном физические лица, так как он является одним из самых удобных и простых. Здесь не нужно обращаться за помощью к третьим лицам.
  • С помощью налогового агента. Простые люди могут им пользоваться исключительно при наличии официального трудоустройства. Иными словами, за работника взнос налоговых сборов осуществляет лично его работодатель.

Сумма штрафных санкций за несвоевременно оплаченные налоги

Размер наказания за неуплату налогов напрямую зависит от оснований для неуплаты и величины задолженности.

На практике наказать имеют право:

  • Книга законС помощью штрафа в размере пять процентов от суммы налога за просрочку при подаче декларации. Если должник просрочил подачу декларации на срок более шести месяцев, то величина штрафа возрастает сразу на 30 процентов, но не менее тысячи рублей.
  • Если Федеральная Налоговая Служба прислала официальное письмо-уведомление должнику, но оно не было принято во внимание. Тогда к общей сумме налоговых сборов приплюсуют ещё и пеню. Размер пени определяется с помощью формулы: сумма налога х число дней просрочки х 1/300 ставки рефинансирования Российской Федерации. Такая формула применяется только за первый месяц неуплаты взносов. А вот с 31 дня просрочки сумма будет возрастать. Здесь она считается с учётом 1/150 ставки рефинансирования Российской Федерации. Если гражданин в течение шести месяцев не подаёт декларацию, то налоговая служба имеет полномочия направить исковое заявление в судебное учреждение с требованием взыскать задолженность в принудительном порядке.
  • Если лицо не специально просрочило платёж, то ему вменяется штрафная санкция в размере 20 процентов от суммы налога.
  • Если гражданин самостоятельно обнаружил ошибку в своих подсчётах, то необходимо первоначально уплатить задолженность, а только потом направить уточняющую декларацию. Если сделать именно так, то его освободят от штрафа. Но если он сначала подаст исправленную декларацию, а только затем уплатит задолженность, то наказания не избежать.
  • Если гражданин всеми способами укрывается от уплаты налогов, то сумма штрафных санкций будет составлять до 40 процентов от общей суммы долга. Но здесь налоговому инспектору необходимо будет доказать, что лицо действительно умышленно скрывалось от налоговых платежей.

Крупным размером задолженности для физических лиц считаются следующие суммы:

  1. Неуплата более десяти процентов налоговых сборов или 600000 рублей в течение трёх лет.
  2. Неуплата налоговых платежей на общую сумму один миллион восемьсот тысяч рублей.

Особо крупным размером задолженности для обычных граждан здесь считаются следующие суммы:

  1. Двадцать процентов налогов или более трёх миллионов рублей за три года.
  2. Общий размер платежей в размере девять миллионов рублей.

Для юридических лиц крупной суммой долга здесь считаются:

  1. Крупная задолженность — десять процентов налоговых сборов или два миллиона за три года. Либо шесть миллионов вне зависимости от периода возникновения долга.
  2. Особо крупная задолженность — двадцать процентов или десять миллионов в течение трёх лет. Либо тридцать миллионов вне зависимости от периода возникновения долга.

Люди или организации, имеющие вышеперечисленные суммы задолженности, будут наказываться в более строгом порядке.

Что будет, если не платить налоги?

Если лица пытаются укрываться от обязательных взносов в государственную казну или не знают о существовании задолженности, то законом предусмотрены три вида наказания: налоговое, административное и уголовное. Разберём каждый вид санкций детально.

Налоговая ответственность

Статья номер 107 Налогового Кодекса Российской Федерации гласит, что наказанию за неуплату налогов подлежат как юридические организации, так и обычные граждане, достигшие 16 лет.

Обратите внимание! Если к налоговой ответственности привлекается организация, то это вовсе не исключает, что её руководитель не получит административное или уголовное наказание.

Налоговая ответственность подразумевает под собой наказание, выраженное в денежном эквиваленте. Иными словами, это штрафы, которые вменяются должнику в ходе обнаружения нарушения.

В Налоговом Кодексе Российской Федерации указаны основные виды нарушений, за которые следует налоговая ответственность:

  • Налоговый кодексЕсли индивидуальный предприниматель или компания осуществляет свою деятельность без постановки на учёт в ИФНС.
  • Если плательщик сильно нарушил правила и требования исчисления доходов и расходов объектов налогообложения.
  • Если лицо не предоставляет в ИФНС информацию, которая необходима для осуществления налогового контроля.
  • Если лицо полностью или частично не осуществляет налоговые взносы.
  • Если плательщик нарушает права об удержаниях с доходов.
  • Отказ от предоставления документов или информации о лице, уплачивающем налог. Такое действие может выражаться путём официального уведомления о нежелании раскрывать информацию или с помощью уклонения от исполнения запроса.

Административная ответственность за уклонение от уплаты обязательных взносов

Данный вид наказания может использоваться только в отношении должностных лиц организаций. Подобную меру не допускается применять к обычным гражданам и индивидуальным предпринимателям. Эта ответственность ложится на плечи тех лиц, которые имеют полномочия по распоряжению и управлению имуществом, а также ведению отчётности.

Важно! К административной ответственности за просрочку или уклонение от уплаты налогов подлежат исключительно должностные лица.

Давайте рассмотрим основные административные нарушения, за которые лица могут понести наказание:

  • Нарушение сроков постановки организации на учёт в ИФНС. Любое юридическое лицо должно встать на такой учёт в течение десяти дней с момента государственной регистрации. Если же такое требование нарушено, то должностное лицо будет привлечено к административной ответственности по статье номер 15.3 Кодекса об административных правонарушениях. Подобная мера вовсе не исключает возможности применения налоговых санкций к самой организации.
  • Нарушение периода сдачи отчётности. Данный вид нарушения относится к статье номер 15.5 Кодекса об административных правонарушениях. В этой ситуации виновником будет считаться главный бухгалтер или любое должностное лицо, которое ответственно за подачу декларации в ИФНС.
  • Отказ в предоставлении информации налоговой службе. Здесь нарушение заключается в том, что лицо безосновательно отказывается предоставлять сведения в налоговую службу для осуществления проверки. Наказание последует и для тех, кто передал документы, но не вовремя или с допущенными ошибками.
  • Серьёзные нарушения при ведении бухгалтерского учёта. Невыполнение требований закона «О бухгалтерском учёте», касающиеся подготовки и оформления финансовых документов. Если должностное лицо неправильно заполняет такого рода бумаги, то оно может быть привлечено к административной ответственности по статье номер 15.11 Кодекса об административных правонарушениях.

Уголовная ответственность за неуплату налогов

Важно отметить, что неуплата обязательных взносов влечёт за собой также и уголовное наказание.

Под статьи Уголовного Кодекса Российской Федерации попадают такие нарушения:

  1. Статья номер 198 — уклонение от уплаты налогов физических лиц.
  2. Статья номер 199 — уклонение от обязательных взносов юридических лиц.
  3. Статья номер 199.1 — уклонение от перечислений денежных средств в бюджет налоговым агентом.
К данному виду ответственности можно также привлечь лицо, достигшее возраста 16 лет, но не имеющее психического отклонения. Для возбуждения уголовного производства ИФНС должна подать заявление в правоохранительные органы в течение десяти дней с момента обнаружения нарушения.

Виды санкций за неуплату обязательных взносов

Для обычных граждан

К физическим лицам могут применяться следующие виды штрафов:

  • Пеня, которая составляет 1/300 ставки рефинансирования Российской Федерации за каждый день просрочки (не менее тысячи рублей).
  • Штраф в размере от 100000 до 500000 рублей или в сумме заработной платы должника за период 1-2 года.
  • Арест на срок от четырёх до шести месяцев.
  • Принудительные работы от одного до трёх лет.
  • Лишение свободы на срок до трёх лет.

Для юридических лиц

Если налоги не платят юридические лица, то выглядит это в основном так: предприятие вовсе не вносит обязательных платежей, либо занижает свою реальную прибыль.
Для определения нарушителя необходимо провести проверку с изучением всей документации компании.

Мнение эксперта
Попов Дмитрий Алексеевич
Практикующий юрист с 7-летним стажем работы в области банковского права
Если главный сотрудник, осуществляющий работу по уплате налогов, к примеру, ушёл в отпуск, а за него такую процедуру выполняет другое лицо, то именно оно будет привлечено к административной ответственности. Если же сам учредитель способствовал сокрытию реальной прибыли, то он также будет наказан.

Основные виды санкций:

  1. Пени.
  2. Штраф в размере от 100000 до 500000 рублей или в размере заработной платы должностного лица сроком от одного до трёх лет.
  3. Принудительные работы на период до пяти лет.
  4. Запрет на работу в конкретной должности на период до трёх лет.
  5. Арест.
  6. Лишение свободы на срок до шести лет.

Отсутствие взносов за прибыль

Для обычных граждан под таким понятием скрывается всеми известный Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Такой вид взносов обязаны платить все граждане за свои полученные доходы в течение года.

Ставка подоходного налога варьируется от 9 процентов до 35 процентов.

Статья номер 217 Налогового Кодекса Российской Федерации указывает, какие виды доходов облагаются налогами:

  • От продажи собственности, которое находилось во владении менее определённого срока.
  • От сдачи имущества в аренду.
  • Доходы, которые были получены за пределами Российской Федерации.
  • Различные виды выигрыша (например, лотерея).
  • Иные виды доходов.

Если гражданин официально работает, то подоходный налог за него платит его работодатель. А вот налоги за реализацию автомобиля, недвижимости, сдачу квартиры в аренду ложатся на плечи самого гражданина.

До первого апреля, следующего за отчётным годом, необходимо заполнить и передать в налоговую службу декларацию о своих доходах. А до первого декабря обязательно нужно оплатить начисленную сумму.

Соответствующие органы обязательно проведут проверку. Если декларация не была подана, то ему начислят штраф в размере пяти процентов от суммы налога. Если же просрочка составляет больше 180 дней, то штраф вырастает сразу до 30 процентов от суммы долга. Начиная со 181 дня неуплаты санкция будет рассчитана уже как десять процентов от суммы долга за каждый месяц просрочки.

Обратите внимание! Информация о том, что гражданин продал автомобиль, недвижимость, землю поступает в налоговую службу без вашего уведомления. Такие сведения подают нотариус, Росреестр, ГИБДД. Имейте это в виду. Скрыть это невозможно.

Если по каким-то причинам лица не уплачивают подоходный налог, то будет начислена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Российской Федерации за каждый день просрочки.

Налоговая служба также будет проводить проверку по факту умышленного уклонения от уплаты налогов:

  • Если в этом был заведомый умысел, то придётся заплатить штраф до 40 процентов от суммы задолженности.
  • Если это произошло неумышленно, например, из-за ошибки в заполнении документов, то лицо ожидает санкция в размере 20 процентов от размера долга.

Заключение

Все организации, индивидуальные предприниматели и обычные люди должны обязательно делать налоговые взносы в определённые для этого сроки. Если этого не делать, то последует наказание. Мера санкций будет зависеть от тяжести проступка и юридического статуса должника. Как итог, его могут привлечь к налоговой, административной или уголовной ответственности.

Итоги

К уголовной ответственности могут привести нарушения по статьям 198-199.4 Уголовного Кодекса Российской Федерации. Обвиняемым здесь становится руководитель предприятия или индивидуальный предприниматель. Одним из главных оснований для отнесения деяния к вышеперечисленным статьям считается умысел преступника.

Автор статьи
Попов Дмитрий Алексеевич
Практикующий юрист с 9-летним стажем работы в области банковского права
Написано статей
16

Комментировать